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内部控制是什么?企业集团管控内控体系建立的步骤是什么?接下来一起看看吧!!!
什么是内部控制?
内部控制是指企业董事会(或企业章程规定的经理、厂长办公会等类似决策、管理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的一系列控制活动，旨在合理保证企业基本目标的实现。
内部控制的作用是指内部控制的固有功能在实际工作中对企业生产经营活动和外部社会经济活动的影响和效果。在社会化的大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要地位。企业规模越大，其重要性就越显着。内部控制是否健全、实施是单位经营成败的关键。
建立内部控制系统的四个关键步骤
第一步：搭框架。
根据四层分法，企业内部控制系统的框架构建也可称为两横两纵-
第一层分法(横向):按行业划分，分为传统制造、化工、金融投资、房地产、建筑、物流、商业流通、服务、移动互联等。
第二层分法(横向)：按企业所处阶段划分，培育期、成长期、成熟期、衰退期;
第三层分法(纵向):根据企业类型，分为多元化集团、专业化集团、单一企业和分支机构;
第四层分法(纵向)：按专业分类，企业内部控制包括：企业内部控制、企业内部控制和信息内部控制。企业内部控制包括：组织结构、人力资源、社会责任、企业文化;企业内部控制包括：战略、人力资源、资金、采购、资产、销售、研发、工程、担保、企业外包、财务报告、综合预算、合同管理;信息内部控制包括：内部信息传递和信息系统。
第二步：寻找风险
中国企业的发展阶段差异很大。不同的成长阶段，不同的规模，不同的所有制企业有不同的风险。集团企业更关心战略风险、控制风险、投资风险和资本风险...个企业更关心市场风险、生产风险和质量安全风险。不同的风险，不同的内部控制缺陷表现形式，不同的控制方式。
第三步：建立规则
企业存在风险和内部控制管理缺陷，需要加强内部控制文化建设，通过完善一系列制度和流程形成共同的规则。
内部控制规则最重要的成果是针对内部控制形成的各种内部控制手册。常规内部控制手册由六大手册组成，包括总则、环境分册、风险评估分册、控制活动分册、信息沟通分册和内部监督分册。但是手册的内容构成不同的咨询团队提供的产品会有很大的差异。最关键的区别就是适用。而且是否适用，并非谁都能实现。内部控制不仅要解决控制问题，还要解决企业发展与风险控制的协调。
第四步：持续评估和提升
内部控制规范体系是企业内部控制的基本管理要求，在规范的基础上进行控制是最有效的。内部控制改进体系是规范体系运行和完善的机制保障。只有通过监督改进机制，一个标准化的系统才能运行和完善。
以上就是关于集团管控的相关介绍，供大家参考。
